📚 종합소득세 완전정리 심화편 ④ 세법 개정 핵심 | ⑤ 사업소득 신고 | ⑥ 금융·연금소득 | ⑦ 필요경비·기장의무 | ⑧ 세액공제·감면
부동산임대업 중소기업 제외 — 2026년 귀속부터 적용
부동산임대업을 주업(수입금액이 가장 큰 업종)으로 하는 사업자는 2026년 귀속부터 중소기업에서 제외됩니다. 이에 따라 적용받던 세액감면이나 각종 중소기업 혜택이 사라지게 되므로 미리 대비가 필요합니다.
인적용역 사업자 종합소득세 신고 주의사항 — 배달라이더·학원강사·보험모집인
배달라이더, 학원강사, 방문판매원, 보험모집인 등 인적용역 사업자는 종합소득세 신고 시 반드시 확인해야 할 사항이 있습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 기장 유리 기준 | 전기 수입금액 7,500만원 이상이면 기장 신고가 유리. 추계 신고 시 기준경비율의 1/2만 적용 + 무기장가산세 20% |
| 단순경비율 기준 | 인적용역사업자 단순경비율 적용 대상: 전기 수입금액 3,600만원 미만 (2023년 귀속부터 2,400만원→3,600만원 확대) |
| 수입금액 구분 | 전속계약금·포상금은 기타소득으로 원천징수 됐어도 대부분 사업소득으로 신고 (수년간 계약이면 월수 안분 가능) |
| 소규모 사업자 | 직전 과세기간 총 수입금액 4,800만원 미만 → 추계신고 무기장·무신고 가산세 없음, 증빙불비 가산세 미적용 |
유튜버·SNS마켓·공유숙박 1인 미디어 종합소득세 신고
| 유형 | 세금 처리 | 업종 코드 |
|---|---|---|
| 1인 미디어 (유튜버) | 보조인력 고용·전용스튜디오: 부가세 과세사업자 등록 필수. 개인으로 집에서 활동 시 면세사업자. 창업감면 대상(기타자영서비스업). 중소기업 해당 안 됨. | 과세 921505 면세 940306 |
| SNS마켓 (통신판매) | 부가가치세 과세사업자 등록 필수. 통신판매업 등록 여부와 무관. 단, 개인적·일시적 판매는 과세 대상 아님. | 525104 |
| 공유숙박 (빈방대여) | 유상으로 빈방 제공 시 숙박업으로 부가세 과세. 단, 연수입 500만원 이하는 기타소득(필요경비 60%)으로 분리과세 가능. | 551007 |
주택임대사업자 종합소득세 신고 — 분리과세 vs 종합과세 선택
수입금액 2,000만원 이하 주택임대소득은 분리과세(14%)와 종합과세 중 선택이 가능합니다.
| 구분 | 분리과세 유리 | 종합과세 유리 |
|---|---|---|
| 선택 기준 | 기준경비율 대상자 | 단순경비율 대상자 (종합소득 과세표준 5,760만원 이하) |
| 추계 신고 시 | 기준경비율 대상: 무조건 분리과세가 유리 | 단순경비율 + 과세표준 5,760만원↑이면 분리과세 절세 |
기장 vs 추계 — 어떤 신고가 유리할까요?
인적용역 사업자·주택임대사업자·1인 미디어 창작자의 신고 방법은 수입금액과 업종에 따라 다릅니다.
세무법인 넥스트가 최적의 신고 방법을 찾아드립니다.
본 포스팅은 소득세법 및 관련 예규·판례를 바탕으로 작성된 일반 정보입니다. 개인별 세금 문제는 세무사와 상담하시기 바랍니다. © 세무법인 넥스트