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✅ 이 글의 핵심 요약
가지급금(대표→법인 차입)은 상속세 과세가액에 자산으로 합산 — 장부 숫자가 그대로 세금 폭탄으로 전환 가수금(대표→법인 입금)은 법인 부채로 공제 가능하나 증빙 미비 시 부인 , 생전 정리 필수 정리 전략: 상환·현물출자·급여 상계·자본 전입 — 사망 전 사전 설계로 세금 수억 절감 지금 점검: 가지급금 잔액·인정이자 누적액·상속재산 포함 여부 즉시 확인 수십 년 동안 회사를 열심히 키워온 대표가 갑자기 돌아가셨는데, 남은 가족이 회사를 물려받고 보니 장부에 적힌 숫자 때문에 상속세를 수억에서 수십억 내야 하는 경우 가 있습니다. 부동산도, 주식도 아니고 — 장부에 적힌 숫자 때문입니다. 그 숫자가 바로 가지급금과 가수금 입니다.
가지급금·가수금이란? 계정 의미 회사 입장 대표 입장 가지급금 회사 돈이 대표에게 나갔지만 영수증·계약서 없이 출처 불명 상태 채권 (받을 돈) 부채 (갚을 빚) 가수금 대표가 개인 돈을 회사에 넣은 것 (직원 월급 등 급한 자금 조달) 채무 (갚을 빚) 채권 (받을 돈)
평소에는 “나중에 정리하면 되지”라고 미룰 수 있습니다. 하지만 대표가 사망하는 순간, 정리할 기회 자체가 사라집니다. 그 숙제의 청구서는 남은 가족들에게 날아옵니다.
위험 ① 가지급금 — 빚인데 세금까지 내는 이중과세 실제 사례: 제조업 김 대표 사망, 가지급금 10억
가족 생각: “아버지 빚이니까 상속재산에서 빼줘야 하지 않나?” 현실: 돈의 사용처를 증명해야 합니다. 계약서·영수증·이체내역이 없으면… 국세청 입장: “용처 불명 = 가족에게 흘러간 것으로 추정” → 추정상속재산으로 과세 세법 기준 — 추정상속재산 과세 요건
사망 1년 전 2억 이상 인출·지출 → 용처 미소명 시 상속재산으로 추정 사망 2년 전 5억 이상 인출·지출 → 용처 미소명 시 상속재산으로 추정 최악의 시나리오: 가지급금 10억 → 공제도 못 받고 + 상속세까지 납부 = 이중 과세. 돌아가신 분이 어디에 쓰셨는지 남은 가족이 알 방법이 없습니다. 이 문제는 생전에만 풀 수 있습니다.
위험 ② 가수금 — 회사 살리려 넣은 돈이 상속세 폭탄으로 실제 사례: 박 대표 사망, 가수금 10억 (사실상 회수 불가능 상태)
박 대표 생각: “어차피 못 받을 돈인데 세금이랑 무슨 상관이야?” 세법 현실: 가수금 10억은 대표의 채권(상속재산) 으로 봄 — 예금·부동산과 동일 원금뿐 아니라 미수령 이자까지 상속재산에 포함 될 수 있음 실제 한 푼도 못 받았더라도, 회사가 파산 수준임을 객관적으로 입증 하지 못하면 주장 불인정 회사를 살리려고 사재를 털어 넣은 돈이 가족들에게 상속세 고지서로 날아옵니다.
✅ 지금 해야 할 5가지 관리 전략 연 1회 재무제표에서 가지급금·가수금 잔액을 확인하세요. 금액이 얼마인지, 언제부터 쌓인 건지 파악합니다. 오래된 잔액일수록 나중에 소명하기 훨씬 어려워집니다.회사 통장과 개인 통장을 철저히 구분하세요. “내 회사 돈이 내 돈”이라고 생각하는 순간, 장부의 숙제가 하나씩 쌓여갑니다. 근본 원인부터 차단해야 합니다.돈이 오갈 때는 반드시 증빙을 남기세요. 대표와 회사 사이에 돈이 오간다면 차용증·이자약정서를 작성하고, 계산서·영수증·이체내역은 기본입니다. 법인과 대표는 법적으로 엄연히 별개입니다.가지급금은 방치 말고 조금씩 줄여가세요. 급여화·배당으로 정리하는 방법이 있습니다. 이때 소득세·법인세가 어떻게 달라지는지 반드시 함께 계산해야 합니다.정리 시점은 반드시 생전이어야 합니다. 상속세 절세는 돌아가신 다음에 하는 것이 아닙니다. 상속이 발생하면 손 쓸 수 있는 카드가 거의 사라집니다. 금액이 크다면 지금 바로 세무 전문가와 정리 플랜을 짜야 합니다.오늘 바로 할 숙제 — 재무제표 확인 지금 당장 재무제표를 열어보세요
가지급금 계정 잔액이 있나요? 언제부터 얼마나 쌓였나요? 가수금 계정 잔액이 있나요? 회수 가능성은 얼마나 되나요? 금액이 크다면 — 혼자 고민하지 말고 세무 전문가와 정리 플랜을 즉시 수립하세요. 열심히 키워 놓은 회사가 가족들에게 짐이 아닌 자산으로 남으려면, 장부부터 깨끗하게 정리해야 합니다.
가지급금·가수금 정리 전략 및 가업승계 상속 설계는 세무법인 넥스트 조남철 세무사에게 문의하세요.nexttala.com
이 글을 쓴 전문가
조남철 세무사 · 세무법인 넥스트 대표
중소기업 가업승계 · 상속증여세 · 법인절세 전문
연세대학교 공학경영 석사 · 삼성임원 패밀리오피스(FOSAM) 세무팀장 출신
최종 수정일: 2026년 9월 2일 | 적용 세법: 2026년 현행 세법 기준 | 참고: 국세청 상속세 안내
※ 본 내용은 2026년 현행 세법을 기준으로 작성된 일반 정보입니다. 가지급금·가수금의 상속세 처리는 법인 규모·차입 구조·보유 기간에 따라 달라지므로 반드시 세무 전문가와 개별 상담하시기 바랍니다.
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