개인사업자 가결산 및 법인전환 타당성 검토 절차
개인사업을 법인으로 전환하기에 앞서 법인전환을 하면 세금 혜택을 받을 수도 있고, 신용도가 높아지는 등의 장점이 있지만 전환 과정에서 고려해야 할 요소가 꽤나 많습니다. 오늘은 개인사업자의 전환 시 가결산 및 법인전환의 타당성을 검토하는 절차와 방법에 대해 알아보고자 합니다. 이글을 끝까지 읽어보시고 궁금 하신 사항이 있다면 안내된 링크를 확인바랍니다!
첫번째 절차. 법인전환 기준일의 결정
법인전환 기준일이란 개인사업자가 법인으로 전환하는 날을 의미하는데요. 이 날짜를 시작으로 개인사업체의 폐업과 법인의 사업 개업일이 확정되므로 신중하게 결정해야 합니다.법인전환 기준일을 결정할 때 고려해야 할 3가지 사항을 안내드리겠습니다..
1) 매출액과 소득 규모
개인사업자의 매출액이나 소득금액이 일정 수준을 넘어서면 법인으로 전환을 검토해야 합니다.
2) 조세 지원 요건
법인의 세제 혜택을 받으려면 일정 요건을 충족해야 하고 특히 5년간 사업을 계속 유지해야 합니다.
3) 순자산 평가
법인전환 시 순자산가액이 중요한 기준이 되는데 실무적으로 순자산가액 이상을 출자하지 못하면 조세 지원을 받지 못할 가능성이 있기 때문에 반드시 사전에 검토 해야 합니다.
두번째 절차, 가결산을 통한 손익 확정 및 영업권 가액 평가
법인전환을 고려할 때, 개인사업체의 손익을 확정하는 과정이 필요합니다. 영업권 평가에도 영향을 미치는 중요한 요소입니다.
1) 가결산의 필요성
개인사업의 당해 사업연도 손익을 미리 확정한 후 영업권 가치를 평가해야 합니다.
2) 영업권 평가 기준
영업권은 매출액, 수익성, 시장 점유율 등의 요소를 반영하여 평가됩니다. 이 과정에서 사업의 가치를 적절히 산정하는 것이 중요합니다.
세번째 절차, 순자산 평가 및 법인전환 시 유의할 점
법인전환 시 순자산평가액을 정확하게 산정하는 것이 핵심입니다.
1) 순자산평가액 ≥ 신설법인의 자본금 및 개인사업 대표자의 출자금액
법인전환 시 신설법인의 자본금과 개인 대표의 출자 금액이 순자산평가액 이상이어야 합니다. 그렇지 않을 경우 계획했던 조세지원 혜택을 받을 수 없습니다.
2) 사업 부채 고려
개인사업자의 순자산을 평가할 떄 부채를 차감하여 실질적인 순자산을 계산해야 합니다.
3) 순자산의 객관적인 평가
순자산을 과대평가하면 법인의 부담이 커지고, 과소평가하면 세제 혜택을 받지 못할 수 있으므로, 최대한 제3자 전문가를 통해 최대한 객관적인 관점에서 평가하셔야 합니다.
네번째 절차, 개인사업자의 예상 부가가치세 및 종합소득세 검토
개인사업자의 법인전환을 진행하면 부가가치세 및 종합소득세 납부에 대한 안내도 필요합니다.
1) 부가가치게 신고
개인사업자로서의 부가가치세를 확정하고, 법인으로 전환한 후에는 법인의 부가가치세 신고를 준비하십시오
2) 종합소득세 정산
개인사업자의 소득세 신고를 마무리하고 법인세 신고 체계로 전환하십시오
마지막 절차, 전문가 의견
법인전환 기준일, 가결산, 순자산 평가, 세금 처리 등의 핵심 사항을 사전에 철저히 검토해야 원활한 전환이 가능합니다. 법인전환을 고민하고 있다면 현재 사업의 재무상황을 꼼꼼히 분석한 후 적절한 시점을 결정하는 것이 중요합니다.